Începând cu 6 aprilie 2026, HMRC introduce una dintre cele mai semnificative schimbări din ultimii ani pentru persoanele care lucrează pe cont propriu sau obțin venituri din proprietăți în Regatul Unit.
Sistemul se numește Making Tax Digital for Income Tax (MTD for Income Tax) și înlocuiește treptat modul tradițional de raportare prin Self Assessment.
Dacă te numeri printre cei vizați, nu este suficient să aștepți o scrisoare de la HMRC. Responsabilitatea verificării și pregătirii îți aparține.
Cine intră în sistem și când
MTD for Income Tax se aplică etapizat, în funcție de qualifying income: venitul brut eligibil din self-employment și/sau proprietăți, înainte de orice cheltuieli:
| Qualifying income | Data intrării în MTD |
|---|---|
| Peste £50,000 | 6 aprilie 2026 |
| Peste £30,000 | 6 aprilie 2027 |
| Peste £20,000 | 6 aprilie 2028 |
Pragul se determină pe baza anului fiscal 2024/25 pentru cei care intră din 2026, respectiv anii anteriori pentru celelalte valuri.
Ce înseamnă ”qualifying income” și de ce contează?
Acesta este poate cel mai important detaliu pe care mulți contribuabili îl înțeleg greșit.
Qualifying income nu este profitul tău. Este venitul brut, adică suma totală înainte de cheltuieli provenită din:
– activitatea de self-employment, și/sau
– veniturile din property (chirii)
Cele două surse se adună. Dacă ai venituri din ambele, pragul se aplică la totalul combinat, nu separat.
Exemplu concret:
∙ Venituri din freelancing: £30,000
∙ Venituri din chirie: £25,000
∙ Total qualifying income: £55,000 → intri în MTD din 6 aprilie 2026
Tocmai de aceea, mulți contribuabili care cred că „nu intră” descoperă că, în realitate, sunt deja vizați.
Proprietăți deținute în comun
Dacă deții o proprietate împreună cu partenerul sau soțul/soția, venitul se împarte în mod implicit 50/50 între voi. Fiecare calculează qualifying income individual, pe baza propriei cote. Dacă ai declarat o proporție diferită la HMRC (prin formularul 17), aceea se aplică. Prin urmare, doi landlords cu aceeași proprietate pot avea obligații diferite față de MTD.
Cine nu intră în sistem (deocamdată)
Nu toată lumea este vizată de MTD for Income Tax. Printre categoriile excluse sau amânate se numără:
∙ Partnerships (vor fi incluse ulterior, într-o etapă separată)
∙ Trusturi și LLP-uri
∙ Persoane cu venituri exclusiv din PAYE (angajați fără alte surse eligibile)
∙ Persoane cu venituri exclusiv din investiții sau dividende (fără self-employment sau property)
∙ Cazuri de digital exclusion — persoane care, din motive bine întemeiate, nu pot folosi servicii digitale
De asemenea, HMRC prevede posibilitatea aplicării pentru excepție individuală în situații speciale. Fiecare caz trebuie verificat separat — nu există o regulă universală care să se aplice tuturor.
Ce se schimbă concret: cum funcționează MTD for Income Tax
MTD for Income Tax nu este doar „o altă platformă de raportare”. Înseamnă o schimbare fundamentală în modul în care îți gestionezi evidențele și comunici cu HMRC pe parcursul anului.
- Evidență digitală obligatorie
Va trebui să înregistrezi veniturile și cheltuielile în format digital, folosind software compatibil cu HMRC. Foile de calcul obișnuite (Excel, Google Sheets) nu sunt suficiente singure. Dacă vrei să le folosești, ai nevoie de un bridging software care să facă legătura cu sistemele HMRC.
HMRC publică o listă actualizată de software compatibil, inclusiv unele opțiuni gratuite. Există și posibilitatea unui serviciu propriu HMRC, deși opțiunile comerciale rămân cele mai folosite.
- Actualizări trimestriale
Va trebui să trimiți 4 actualizări pe an către HMRC, câte una pentru fiecare trimestru fiscal. Termenele sunt:
| Trimestru | Perioadă | Termen limită |
|---|---|---|
| T1 | 6 apr – 5 iul | 7 august |
| T2 | 6 iul – 5 oct | 7 noiembrie |
| T3 | 6 oct – 5 ian | 7 februarie |
| T4 | 6 ian – 5 apr | 7 mai |
Important: Actualizările trimestriale nu sunt declarații fiscale complete. Sunt rezumate ale veniturilor și cheltuielilor pe categorii, mai simple decât un mini-tax return. Scopul lor este să ofere HMRC o imagine în timp real a situației tale fiscale, nu să calculeze impozitul final.
- End of Period Statement (EOPS)
La finalul anului fiscal, după cele 4 actualizări trimestriale, vei trimite un End of Period Statement, o confirmare a cifrelor anuale pentru fiecare sursă de venit (self-employment și/sau property), cu eventuale ajustări.
- Final Declaration
Final Declaration înlocuiește Self Assessment Return-ul actual. Aici incluzi toate celelalte venituri (PAYE, dividende, investiții etc.) și confirmi situația fiscală completă pentru anul respectiv. Aceasta este declarația pe baza căreia se stabilește impozitul final de plată. Ordinea completă este:
Quarterly Updates → End of Period Statement → Final Declaration
Confundarea acestor trei pași este una dintre cele mai frecvente surse de eroare și confuzie.
Timeline: ce se întâmplă și când (pentru cei care intră din 2026)
Acum (2025/26)
└── Depune Self Assessment pentru 2024/25 (deadline: 31 ianuarie 2026)
6 aprilie 2026
└── Începe să ții evidența digital, cu software compatibil
└── Primul trimestru MTD: 6 apr – 5 iul 2026
7 august 2026
└── Prima actualizare trimestrială (T1) — termen limită
31 ianuarie 2027
└── Depune Self Assessment pentru 2025/26 (ultimul an în sistemul vechi)
└── Termen limită Final Declaration pentru 2025/26 în MTD
… și tot așa, trimestrial, pentru fiecare an fiscal următor
Atenție la suprapunere: Cei care intră în MTD din 6 aprilie 2026 vor continua să depună Self Assessment în sistemul clasic pentru anul 2025/26 (deadline 31 ianuarie 2027), simultan cu primele obligații MTD. Această perioadă de tranziție poate crea confuzie dacă nu ești pregătit.
Pilotul voluntar: poți intra acum, înainte de obligativitate
HMRC are deja un pilot activ pentru MTD for Income Tax. Dacă vrei să te familiarizezi cu sistemul înainte ca acesta să devină obligatoriu, poți opta pentru înscrierea voluntară acum, cu condiția să folosești software compatibil și să îndeplinești anumite criterii de eligibilitate pentru pilot.
Aceasta este una dintre cele mai bune modalități de a te pregăti fără presiunea unui termen fix.
Autorizarea agentului: mai complicat decât în Self Assessment
Dacă un contabil sau agent fiscal se ocupă de situația ta, procesul de autorizare în MTD este diferit față de Self Assessment clasic și necesită mai mult timp.
Agentul tău trebuie să aibă un Agent Services Account (ASA), un cont separat, specific MTD, diferit de contul standard de agent HMRC. Autorizarea ta ca și client al agentului se face printr-un proces distinct față de cel obișnuit.
Dacă agentul tău nu are încă un ASA sau nu a lucrat cu MTD, acesta este momentul să discuți cu el, nu cu o săptămână înainte de 6 aprilie 2026.
Cash basis sau accruals: ce metodă contabilă folosești
MTD for Income Tax nu impune o metodă contabilă specifică. Atât cash basis (înregistrezi când primești/plătești efectiv), cât și accruals basis (înregistrezi când apare obligația) sunt acceptate. Dacă folosești deja una dintre ele în Self Assessment, o poți continua în MTD.
Sistemul de penalități: cum funcționează în MTD
MTD for Income Tax introduce un sistem nou de penalități bazat pe puncte, diferit față de penalitățile fixe din sistemul actual.
Cum funcționează:
∙ Fiecare actualizare trimestrială întârziată îți aduce un punct de penalitate
∙ Când acumulezi un anumit număr de puncte (pragul depinde de frecvența obligației), primești o penalitate financiară
∙ Punctele pot expira dacă respecți termenele o perioadă consecutivă
Important pentru 2026/27: HMRC a confirmat că nu va aplica penalty points pentru quarterly updates întârziate în primul an fiscal (2026/27). Aceasta este o perioadă de acomodare.
Totuși, această indulgență nu acoperă totul:
∙ Penalitățile pentru Final Declaration întârziată rămân în vigoare
∙ Penalitățile pentru plata impozitului după termen nu sunt suspendate
∙ Penalitățile pentru Late Payment se aplică indiferent de stadiul MTD
Cu alte cuvinte, „primul an fără penalități pentru quarterly updates” nu înseamnă că poți ignora sistemul.
Nu aștepta scrisoarea de la HMRC
HMRC poate trimite notificări persoanelor eligibile, dar lipsa unei scrisori nu înseamnă că nu ai obligații. Verificarea încadrării și pregătirea pentru noul sistem sunt responsabilitatea contribuabilului.
Iată ce ar trebui să faci dacă te apropii sau depășești pragul relevant:
1. Verifică qualifying income-ul tău — venitul brut combinat din self-employment și/sau property pentru 2024/25
2. Alege software-ul compatibil — consultă lista HMRC sau discută cu contabilul tău
3. Verifică situația agentului tău — are Agent Services Account? A lucrat deja cu MTD?
4. Depune la timp Self Assessment pentru 2024/25 (deadline 31 ianuarie 2026) și 2025/26 (deadline 31 ianuarie 2027)
5. Ia în considerare pilotul voluntar dacă vrei să te familiarizezi cu sistemul din timp
Concluzie
Making Tax Digital for Income Tax nu mai este un plan de viitor, este o schimbare concretă care începe din 6 aprilie 2026 pentru prima categorie de contribuabili vizați.
Dacă ai qualifying income peste £50,000 din self-employment și/sau property, momentul pregătirii este acum, nu în martie 2026.
Pregătirea din timp face diferența dintre o tranziție controlată și o perioadă de confuzie, erori și risc fiscal. Dacă nu ești sigur(ă) dacă intri în sistem, cel mai sigur pas este să verifici situația cu un specialist înainte de începerea noului an fiscal.
Informațiile din acest articol au caracter general și nu constituie consultanță fiscală. Situația fiecărui contribuabil este individuală — pentru sfaturi personalizate, consultați un contabil autorizat sau un agent fiscal.
”Cunoașteți un contabil de încredere?”
Da, cunoaște: Emilia Accountancy!
Servicii de contabilitate complete pentru self-employed & companii
Digital Tax (MTD) | Bookkeeping | Payroll | VAT | Self-assessment | CIS | Annual accounts | Tax & Business Advice
WhatsApp: 07710 599409
Office 203, Peel House, 33-44 London Rd, Morden SM4 5BT
